Niejednokrotnie zaliczanie koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z wykorzystaniem samochodu do prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mo\u017ce stanowi\u0107 nie lada wyzwanie. Co zrobi\u0107, je\u015bli korzystamy z prywatnego auta jad\u0105c do klienta? Czy ubezpieczenie samochodu jest kosztem firmowym? Wyja\u015bniamy!\u00a0<\/b><\/p>\n
Bardzo cz\u0119sto gdy prowadzimy swoj\u0105 firm\u0119 zmuszeni jeste\u015bmy do podr\u00f3\u017cowania. W takiej sytuacji przedsi\u0119biorcy najcz\u0119\u015bciej decyduj\u0105 si\u0119 na zakup samochod\u00f3w przez firm\u0119. Niekt\u00f3rzy z nich decyduj\u0105 si\u0119 na umowy leasingowe<\/a> albo te\u017c r\u00f3\u017cne formy kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowego najmu z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykupu. Dodatkowo cz\u0119sto osoby prowadz\u0105ce jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 korzystaj\u0105 z prywatnych samochod\u00f3w.\u00a0<\/span><\/p>\n Ka\u017cda z form w\u0142asno\u015bci podlega troszeczk\u0119 inny procedurom. W przypadku gdy pojazd nale\u017cy do firmy musi by\u0107 wprowadzony do ewidencji firmowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Jest wi\u0119c amortyzowany kosztach przedsi\u0119biorstwa. Je\u017celi za\u015b korzystamy z w\u0142asnego auta, nie b\u0119dzie si\u0119 ono pojawia\u0142o tym inwentarzu. R\u00f3wnie\u017c w przypadku leasingu operacyjnego, najmu, dzier\u017cawy czy te\u017c u\u017cyczenia – w \u015brodkach trwa\u0142ych nie znajdziemy wykorzystywanych pojazd\u00f3w. Jedynie w przypadku leasingu finansowego pojazd jest w spisie ewidencji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych podatnika i jest amortyzowany.<\/span><\/p>\n Generalnie w koszta wliczane s\u0105 te wydatki, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z eksploatacj\u0105 pojazdu nawet, je\u017celi auto nie jest w\u0142asno\u015bci\u0105 przedsi\u0119biorstwa czy firmy. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych art. 23 ust. 1. pkt 46 i 46 a wskazuj\u0105 limity dotycz\u0105ce zaliczenia koszt\u00f3w podatkowych pojazd\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych w spisie ewidencji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Podatnik mo\u017ce zaliczy\u0107 20% koszt\u00f3w prywatnego samochodu do prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, je\u017celi korzysta z auta zar\u00f3wno do cel\u00f3w prywatnych, jak i zwi\u0105zanych na przyk\u0142ad z prowadzeniem jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. <\/span><\/p>\n Mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c odliczy\u0107 75% koszt\u00f3w wykorzystania pojazdu, je\u017celi znajduje si\u0119 on na li\u015bcie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nawet w przypadku dzier\u017cawy leasingu czy najmu. 100% koszt\u00f3w eksploatacji zaliczanych jest jedynie w sytuacji, gdy samoch\u00f3d wykorzystywany jest jedynie do cel\u00f3w firmowych, jest \u015brodkiem trwa\u0142ym nawet, je\u015bli wykorzystywany jest przez przedsi\u0119biorstwo na podstawie leasingu czy najmu.<\/span><\/p>\n Wraz z 1 stycznia 2019 roku zmieni\u0142y si\u0119 przepisy zwi\u0105zane z zaliczeniem do koszt\u00f3w uzyskania przychodu sk\u0142adki na ubezpieczenie autocasco samochodu. Zgodnie z artyku\u0142em 23 ust\u0119p 1 punkt 47 wspomnianej powy\u017cej ustawy, do koszt\u00f3w przedsi\u0119biorstwa nie s\u0105 ju\u017c zaliczane w ca\u0142o\u015bci wydatki, w sytuacji gdy warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa samochodu przekracza\u0142a kwot\u0119 150 000 z\u0142 (je\u017celi auto nale\u017cy do firmy). Oznacza to, \u017ce obecnie przyjmuje si\u0119, \u017ce mno\u017cymy kwot\u0119 sk\u0142adki polisy x 150 000 z\u0142 i dzielimy przez warto\u015b\u0107 pojazdu.<\/span><\/p>\n W przypadku obowi\u0105zkowego ubezpieczenia komunikacyjnego, assistance czy te\u017c ubezpieczenia NNW, niezale\u017cnie od tego, czy pojazd jest \u015brodkiem trwa\u0142ym, auto jest w leasingu finansowym czy operacyjnym, zosta\u0142o u\u017cyczone lub wynaj\u0119te mo\u017cemy odliczy\u0107 100% koszt\u00f3w. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 auta prywatne i w tej kwestii, niezale\u017cnie od rodzaju polisy, kosztem firmy jest zaledwie 20% wydatkowanej sumy na sk\u0142adk\u0119 ubezpieczenia.<\/span><\/p>\n Jak wida\u0107 ustawodawca przewiduje praktycznie zawsze, w jakim\u015b procencie, odliczenie wydatkowanych kwot. R\u00f3wnie\u017c na obowi\u0105zkowe ubezpieczenie komunikacyjne. Tego rodzaju rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce bie\u017c\u0105cej eksploatacji zast\u0105pi\u0142y naliczanie kilometr\u00f3w w przypadku prywatnych aut.\u00a0<\/span><\/p>\n W przypadku gdy kierowca spowoduje wypadek lub kolizj\u0119 tego rodzaju ubezpieczenie pokrywa koszty zniszcze\u0144 samochodu czy drogi. OC obejmuje swoj\u0105 ochron\u0105 r\u00f3wnie\u017c szkody na osobach. Oznacza to, \u017ce je\u017celi w poje\u017adzie, kt\u00f3ry uszkodzili\u015bmy, by\u0142 kierowca i pasa\u017cerowie, kt\u00f3rzy teraz wymagaj\u0105 wsparcia medycznego lub rehabilitacji, towarzystwo ubezpieczeniowe, w kt\u00f3rym wykupili\u015bmy obowi\u0105zkowe ubezpieczenie komunikacyjne, we\u017amie na siebie koszty zwi\u0105zane z ich powrotem do zdrowia.\u00a0<\/span><\/p>\n OC jest obowi\u0105zkow\u0105 polis\u0105 i \u017caden kierowca nie ma prawa porusza\u0107 si\u0119 po polskich drogach, je\u017celi nie posiada tego rodzaju ubezpieczenia. Dodatkowo kontrol\u0105 w\u0142a\u015bcicieli pojazd\u00f3w zajmuje si\u0119 Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny<\/a>. Instytucja ta ma prawo zweryfikowania aktualno\u015bci polis polskich kierowc\u00f3w i nak\u0142adania kar za brak obowi\u0105zkowego ubezpieczenia komunikacyjnego.<\/span><\/p>\nCo mo\u017cemy zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w?<\/b><\/h2>\n
Czy ubezpieczenie samochodu jest kosztem przedsi\u0119biorstwa?\u00a0<\/b><\/h2>\n
Ile odliczymy w przypadku aut prywatnych?<\/b><\/h2>\n
Przed czym chroni obowi\u0105zkowe ubezpieczenie komunikacyjne, czyli OC?<\/b><\/h2>\n
Ile maksymalnie zap\u0142acisz za brak OC?<\/b><\/h2>\n